Время проведения: 10:00 – 17:00 (16 академ. часов)
Место проведения: г. Алматы,
Формат обучения: очно, онлайн
Целевая аудитория: финансисты, ответственные за принятие решений; аналитики, предоставляющие информацию лицам, принимающим решения; менеджеры, осуществляющие контроль и поддержку финансового и экономического блока организации; специалисты, ответственные за планирование, бюджетирование и контроль затрат.
Цель программы:
Ознакомить участников с основными концепциями и инструментами планирования и бюджетирования.
Обучить навыкам бюджетирования по ЦФО, процессного бюджетирования, прогнозирования и дисперсионного анализа бюджета.
Укрепить профессиональные навыки путем решения задач, тестов и примеров, а также путем обсуждения практических кейсов.
Программа:
Основные концепции управления и этапы развития бюджетирования. Связь бюджетирования со стратегией. Управление по целям. Управление по KPI. Декомпозиция KPI (примеры). Система мотивации на основе бюджетирования. Управление по отклонениям. Формирование финансовой структуры ЦФО (центров финансовой ответственности) и системы целевых показателей ЦФО. Процессное управление и бюджетирование (Activity Based Management and Budgeting – ABM, ABB). Управление и бюджетирование на основе сбалансированной системы показателей Balanced Scorecard (BSC). Критика традиционных подходов к бюджетированию. Модель Beyond Budgeting. Принципы управления с помощью адаптивного процесса.
Виды бюджетов. Жёсткие и гибкие бюджеты. Инкрементное бюджетирование. Бюджетирование с нулевой базой. Скользящее (непрерывное) бюджетирование.
Практикум. Подготовка и консолидация бюджетов ЦФО в единый бюджет.
Практикум. Анализ отклонений.
Подготовка бюджета движения денежных средств (БДДС) прямым и косвенным методом.
Кейс: Подготовка бюджета движения денежных средств прямым и косвенным методами.
Связь бюджетирования и ценообразования. Бюджет себестоимости произведенной и реализованной продукции. Методы расчёта себестоимости: директ-костинг, стандард-костинг, процессное бюджетирование (Activity-Based Costing (ABC)).
Практикум. Калькуляция себестоимости. ABC-costing.
Практикум. Согласование целей бизнеса, регламентов бюджетного управления и учётных технологий. Информационное обеспечение бюджетирования. Формирование управленческого решения учётной задачи.
Бюджетирование и финансовое прогнозирование. Формирование укрупнённых статей активов и пассивов на основе фактической и предполагаемой информации. Учётные технологии. Задание параметров платёжеспособности и ликвидности при финансовом прогнозировании. Балансировка показателей бюджета. Проведение сценарного анализа.
Практикум в Excel: пример анализа сценариев и анализ чувствительности при прогнозировании бюджетных показателей.
Расчёт прогнозных показателей при подготовке бюджета. Интерполяция и экстраполяция. Статистическое моделирование. Корреляция и регрессия. Методы укрупнения интервалов и скользящей средней. Метод наименьших квадратов. Метод экспоненциального сглаживания. Факторный анализ. Прогнозирование на основе трендовых моделей, линейный тренд.
Практикум в Excel. Кейс: Прогнозирование затрат и выручки по линейной модели. Трендовый анализ. Диаграмма рассеивания и парная корреляция. Описательная статистика.
Практикум: факторный анализ.
Инструментарий математической статистики в применении к бюджетированию. Математическое ожидание и дисперсия. Нормальное распределение и его свойства. Проверка гипотез и расчёт статистик. Элементы дисперсионного и ковариационного анализа. Разложение дисперсии на составляющие, обусловленные влиянием конкретных факторов, и проверка гипотез о значимости их влияния.
Практикум в Excel. Дисперсионный анализ бюджета.
Финансовый мониторинг и контроль бюджета. Обобщение основных приёмов и лучших практик.
Подведение итогов семинара.
